イマカラです。
個人事業主として活動する中で、経費の管理は事業運営において非常に重要なポイントです。
正確な経費計上を行うことで、節税効果を高め、財務状況の見える化にもつながります。
しかし、「どの支出が経費として認められるのか？」
「勘定科目の使い分けはどうすればいいのか？」と悩む方も多いのではないでしょうか？
今回の記事では、個人事業主が経費として計上できる勘定科目の一覧をわかりやすくまとめ、
必要経費を正しく仕訳するためのポイントを徹底解説します。
初心者の方でも理解できる内容になっていますので、ぜひ参考にしてください！
目次
勘定科目とは
勘定科目とは、個人事業主が日々の取引やお金の流れを管理するために使用する分類のこと。
「お金がどこから来て、どこに使われたのか」を分かりやすく整理するための項目名です。
帳簿や会計ソフトで取引を記録する際に、勘定科目を正しく選ぶことが重要です。
経費を正確に分類するためには、
経理上の基本「資産」「負債」「純資産」「収益」「費用」という5つの大きなグループを理解する
特に、「費用」と呼ばれる勘定科目をきちんと把握しておくことが、日常業務において必要
| 分類 | 内容 |
| 資産 | 現金、商品、土地、建物、預金、車両など |
| 負債 | 買掛金、短期借入金、長期借入金など |
| 資本 | 資本金、元入金など |
| 収益 | 事業による売り上げ |
| 費用 | 商品販売費、減価償却費、仕入高、消耗品など |
覚えておきたい資産の勘定科目一覧
資産に関する勘定科目は、事業で保有する財産や権利を表します。
現金や預金だけでなく、売掛金や備品なども資産に含まれます。
これらを正しく理解しておくと、事業運営や帳簿管理がスムーズになります。
| 勘定科目名 | 内容 |
| 現金 | 手元にある現金（紙幣、硬貨） 最も流動性の高い資産 |
| 普通預金 | 銀行口座に預けているお金 引き出しや送金が可能 |
| 当座預金 | 当座取引専用の銀行口座に預けたお金 小切手や手形の支払い用 |
| 売掛金 | 商品やサービスを提供したが、 未収の代金（取引先からの売上債権） |
| 前払金 | 商品やサービスの支払いを先に行ったが、 まだ受け取っていない分。 |
| 未収入金 | 本業以外の収入で、まだ回収できていない金額（例：保険金や貸付金など） |
| 有価証券 | 保有している株式、社債、 投資信託などの換金可能な証券 |
| 商品 | 販売目的で保有している在庫品 |
| 原材料 | 製造や生産に必要な未使用の材料や部品 |
| 消耗品 | 使用頻度や金額が一定以上の消耗品で、 長期的に使用できるもの |
| 建物 | 事業用に所有している建築物 |
| 土地 | 事業用に所有している土地 減価償却の対象外資産 |
| 車両運搬具 | 事業用に使用する車両 （例：営業車やトラックなど） |
| 工具・器具・備品 | 長期的に使用する事業用の道具や備品 （例：パソコン、事務机など） |
覚えておきたい負債の勘定科目一覧
負債の勘定科目は、他者から借りているお金や、将来返済や支払いが必要な義務を表す項目
資金管理や財務状況の把握がスムーズになります。
| 勘定科目名 | 内容 |
| 買掛金 | 商品やサービスを購入したが、 まだ支払っていない代金 （取引先への支払い義務） |
| 未払金 | 本業以外の支払いが未完了のもの （例：設備購入代金や保険料など） |
| 未払費用 | 利息や家賃など、 経過した分の費用でまだ支払っていない金額 |
| 借入金 | 金融機関や他者から借りたお金 短期（1年以内）と長期（1年以上）に分かれる |
| 前受金 | 商品やサービスを提供する前に受け取った代金（例：予約金や契約金） |
| 預り金 | 一時的に預かっているお金 （源泉徴収税や従業員給与から控除した金額） |
| 未払税金 | 消費税や所得税などの税金 支払いがまだ完了していないもの |
| 敷金・保証金 | 賃貸物件やリース契約で預け入れている金額 退去や契約終了時に返還される場合が多い |
| リース債務 | リース契約に基づき、 将来的に支払う義務がある金額 |
覚えておきたい資本の勘定科目一覧
資本は、事業の元手となるお金や、事業活動から生じた利益の積み上げを表す項目です。
特に個人事業主や企業では、資本科目を正しく把握することで、
事業の財政状態を適切に管理できます。
| 勘定科目名 | 内容 |
| 資本金 | 事業開始時や増資時に出資された元手 法人設立時の出資金として計上される |
| 元入金 | 個人事業主が事業開始時に投入した資金 （資本金に相当） |
| 利益剰余金 | 事業活動によって得た利益を 事業内に留保した金額（法人で使用） |
| 繰越利益剰余金 | 前期までの利益剰余金のうち、 翌期に繰り越された金額（法人で使用） |
| 資本準備金 | 資本金に加え、 増資時に積み立てられた準備金（法人で使用） |
| 利益準備金 | 会社法に基づき、 法人が法定準備金として積み立てた利益の一部 |
| 自己株式 | 法人が自社の株式を取得した際に 計上される項目（減少項目として扱われる） |
| 引出金（個人事業主） | 個人事業主が事業の利益から 生活費などを引き出した金額。 |
覚えておきたい収益の勘定科目一覧
日本の会計基準に基づく収益に関する正確な勘定科目の一覧です。
個人事業主や法人が事業運営の中で使用する収益科目を厳選してまとめました。
| 勘定科目名 | 内容 |
| 売上高 | 商品やサービスを提供して得た本業の収益 |
| 受取手数料 | 他者に代行した業務や取引で得た手数料収入 |
| 受取利息 | 銀行預金や貸付金などから得た利息収入 |
| 受取配当金 | 保有する株式や投資信託から得た配当収益 |
| 雑収入 | 本業以外で発生した収益 （例：廃材の売却益や事務用品の売却益など） |
| 売上割引 | 売上債権の早期回収などに伴う割引額 （減少収益として扱う） |
| 貸倒引当金戻入 | 貸倒引当金を見積もり過大として 取り崩した際に計上される収益 |
覚えておきたい費用の勘定科目一覧
日本の会計基準に基づく正確な費用に関する勘定科目の一覧です。
個人事業主や法人が事業運営で使用する基本的かつ重要な費用科目を厳選してまとめています。
| 勘定科目名 | 内容 |
| 仕入 | 商品や製品を販売するために購入した 原材料や商品にかかった費用 |
| 人件費 | 従業員の給与、賞与、法定福利費など |
| 広告宣伝費 | チラシ、インターネット広告、 名刺作成など、事業の宣伝にかかる費用 |
| 旅費交通費 | 交通費（電車、バス、タクシー代など） 出張時の宿泊費 |
| 通信費 | 電話代、インターネット料金、郵送費など |
| 水道光熱費 | 事業所や店舗で使用する電気代、水道代、ガス代 |
| 地代家賃 | 事業用スペースの賃貸料や土地使用料 |
| 消耗品費 | 事務用品や日常的に消費する物品の購入費用 |
| 外注費 | 業務の一部を外部に委託した際に発生する費用（例：デザイン制作の外注費） |
| 修繕費 | 事業用設備や建物の修理 維持管理にかかった費用 |
| 支払手数料 | クレジットカード手数料、振込手数料、 代行手数料など |
| 保険料 | 事業用の火災保険、損害保険、 賠償責任保険などの保険費用 |
| 減価償却費 | 長期的に使用する資産 （建物、車両、設備など）の 取得費用を分割して計上した費用 |
| 租税公課 | 事業に関連する税金 （消費税、事業税、不動産取得税など） 公的負担金 |
| 福利厚生費 | 従業員の健康診断費用や社内イベント費用など、 福利厚生に関する支出 |
| 会議費 | 打ち合わせや会議時の飲食代など （一定範囲内で経費として認められる） |
| 交際費 | 取引先との接待費や贈答品の購入費用 （一定の制限内で経費として計上） |
| 支払利息 | 借入金に対する利息の支払い |
| 雑費 | 金額が少額で、他の科目に分類しにくい支出 （例：文房具の少額購入費用） |
簡単に確定申告できるクラウド会計ソフトがおすすめ！
確定申告は手間がかかると感じていませんか？
そんな方には、簡単に確定申告ができるクラウド会計ソフトがおすすめです。
特に、クラウド会計ソフトfreee（フリー）はおすすめです。
銀行口座やクレジットカードと連携し、自動で取引データを取り込むことで、手間のかかる仕訳作業を大幅に削減できます。また、確定申告や決算書の作成もサポートしており、税務知識がなくても安心して利用できます。さらに、スマートフォンからもアクセス可能で、いつでもどこでも経理業務を行えます。
実際にクラウド会計ソフトfreee（フリー）を使った感想
経費精算が一瞬で完了できる
外出先で取引先との会食費を立て替えた場合、領収書をその場でスマートフォンのカメラで撮影するだけで、freeeが自動で仕訳ができる。クレジットカード明細とのデータ連携で、経費の記録が手間なく完了します。
確定申告がわずか数ステップで簡単にできる
フリーランスの確定申告では、売上や経費の計算に時間がかかりがち。freeeなら、1年間の取引データを元に自動で帳簿を作成し、確定申告書類を生成してくれます。国税庁のe-Taxとも連携しており、わざわざ税務署に行かずに申告が行えます。
資金繰りの状況をリアルタイムで把握できる
freeeは、銀行口座やクレジットカードと連携しているため、現在の残高や入出金状況をリアルタイムで確認ができます。「今月の支払いがどの程度必要か」「次の仕入れの予算はどのくらい確保できるか」など、資金繰りの管理がスムーズになります。
会計ソフト『freee（フリー）』で、煩雑な経理作業を効率化し、
もっとビジネスに集中できる環境が作れます！
当ブログからの紹介特典をご用意させていただきました！
まとめ
個人事業主にとって、経費の管理や正確な仕訳は事業運営の要となる重要な業務です。
資産、負債、資本、収益、費用といった基本的な分類を理解し、
日々の取引を正確に記録することで、節税効果を高め、財務状況の見える化を実現できます。
また、クラウド会計ソフトFreeeの利用により、
初心者でも簡単に効率的な会計管理が可能になります。
ぜひ本記事を参考に、適切な経費管理を始めましょう！
※通常の公式サイトからは割引特典が受けられません。
割引特典を受けたい方はこちらから